UT3 - Ejercicio sobre Balance Mensual de Resultados

Una Sociedad Anónima reinicia actividades el 01/04/2017 presentando al 31/03/2017 2l siguiente estado de situación patrimonial:

Se realizaron los siguientes hechos económicos en el mes de abril:

02 Se realiza una venta por 300.000 + IVA al contado. El costo fue de 160.000.

05 Se contrata un seguro total sobre vehículos con vigencia 15/04/2017 al 15/04/2018 por 12.000 según factura.

10 Nos envían una nota de débito por intereses de financiación por 600 + IVA por un mes según nota de débito.

15 Cobramos por adelantado 3 meses de alquiler de un vehículo a razón de 2.000 mensuales + IVA a partir de hoy.

20 Enviamos una nota de crédito por descuento a uno de nuestros deudores por pago anticipado por 1.000 + IVA.

21 Se paga BPS del mes anterior en efectivo

25 Nos facturan gastos de propaganda por 60.000 + IVA cuya repercusión será por los próximos 6 meses.

28 Se Paga UTE, Antel y OSE por 8.000 + IVA

30 Se liquidan y pagan sueldos por 50.000. Los aportes personales son del 20% y 15% de aportes patronales.

Notas adicionales:

a)      Los vehículos tienen una vida útil de 10 años y se amortizan por el método lineal. El valor residual es 50.000.

b)      Se han pagado 3 meses de alquiler por adelantado.

c)       El vale bancario será pagado el 30/04, fecha de vencimiento del vale.

Se pide: 

1)   Registre los hechos económicos del mes de abril

2)  Confeccione la planilla de devengamiento y registre los asientos por devengamientos del mes de abril.

3) Compare el presupuesto del mes de abril con los datos reales y calcule las variaciones nominales y en porcentajes.

UT3 - Recopilación de ejercicios sobre balances de resultados mensuales

Recopilación de ejercicios sobre Balance de Resultados Mensuales

Ejercicio 1

La empresa La Mensual SRL, inicia un nuevo ejercicio económico el 01/05/17, presentando el siguiente Estado de Situación Patrimonial_

Operaciones del mes de mayo de 2017:

2/5 – Se compran mercaderías por 20.000 más IVA a 60 días según factura 5489, con un recargo del 10%, según nota de débito 5143

4/5 – Se venden mercaderías por 45.000 más IVA con el 5% de descuento según boleta de contado 001. Costo de ventas 20.000

5/5 – Se contrata un seguro anual contra incendios, por 2.400 con vigencia 1/5, pendiente de pago.

7/5 – Se venden mercaderías por 100.000 según factura 89, a 90 días. Se documenta la deuda con un interés acumulado de 9.000 por el mismo plazo, según nota de débito 114. Costo de ventas 60.000

10/5 – Enviamos nota de débito a un deudor por 10.000 en concepto de intereses que corresponden en partes iguales a mayo y junio.

15/5 – Se pagan alquileres por 40.000, que corresponden al período mayo – agosto del presente año.

31/5 – Se deben los sueldos del mes por 20.000 nominales. Aporte personal 18%, aporte patronal 21.5%, aporte sobre ficto patronal 1.500.

Otros datos:

Los Muebles y Utiles fueron adquiridos en el ejercicio anterior, por lo que comienzan a amortizarse en este ejercicio por el 10%.

Se pide:

1 – Registrar las operaciones del mes de mayo/13, a fin de obtener resultados mensuales

2 – Elaborar el Estado de Resultados

Ejercicio 2

BALANCE MENSUAL DE RESULTADOS

La empresa inicia actividades el 1/5/13 aportando: $ 50.000 en efectivo, $ 180.000 en mercadería y un vehículo por $ 30.000.

Los hechos económicos del mes de mayo son los siguientes:

1.       Contrata un empleado con sueldo de $ 5.400 nominales. El aporte personal es del 20% y el patronal del 25%

1.       Contrata un seguro contra incendio por $ 18.000 por una vigencia de 18 meses a partir de la fecha.

1.       Firma un contrato de alquiler por 24 meses por $ 2.000 mensuales, pagando tres meses por adelantado

2.       Vende al contado $ 100.000 más IVA según boleta de contado Nro. 1

3.       Compra a crédito mercadería por $ 50.000 más IVA, según factura Nro. 5487

5. Vende a crédito $ 80.000 más IVA según factura Nro. 151

10. Cobra la venta a crédito recibiendo un cheque diferido por 90 días de plazo

10. Emite una nota de débito por $ 9.000 más IVA por concepto de intereses por el plazo del cheque recibido

15. Firma un conforme al acreedor del día 3, con un plazo de 45 días por el total de la factura. Recibe una nota de débito por intereses por $ 5.000 más IVA por el plazo del conforme.

18. Paga $ 5.000 a la compañía aseguradora, por el seguro contra incendios

20. Un banco le otorga un préstamo con vto. 20/6/13, por $ 20.000, recibiendo efectivamente $ 17.000

25. Vende al contado $ 40.000 más IVA según boleta de contado Nro. 2

30. Liquida el sueldo al empleado, calculando las provisiones de aguinaldo, licencia y salario vacacional

NOTAS:

·         El vehículo se amortiza en un plazo de 5 años, a partir de la fecha de adquisición

·         La empresa tiene una utilidad del 40% sobre ventas

SE PIDE:

* Registre las operaciones anteriores, previendo que la empresa desea obtener resultados mensuales.

* Confeccione el estado de resultados de mayo y compárelo con el presupuestado confeccionado por la empresa, calculando las variaciones.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

CUENTAS	REAL	PRESUPUESTADO	VARIACION S/PRESUP.
Ventas		240.000
Costo Ventas		144.000
Util. Bruta		96.000
Gtos. Adm.		9.750
S. y Jornales		5.000
L. Sociales		1.250
Amortizac.		600
Seguros		900
Alquiler		2.000
Res. Financ		3.500
Intereses Ganados		1.000
Intereses Perdidos		2.500
Res. Neto		82.750

Ejercicio 3

"Sefuelaño" S.A. que gira en el ramo de comercialización de globos reinicia su ciclo económico el mes de NOVIEMBRE con los siguientes saldos de su balance cerrado al 31 DE OCTUBRE.

Conforme a pagar $ 15.000, DGI- I.V.A. a pagar $ 8.000, RESULTADO DEL EJERCICIO $ 5.000, Mercaderías $ 20.000, Mobiliario $ 10.000, Deudores por ventas $ 10.000, Capital Integrado $ ¿   ?, Caja $ 10.000, B.P.S. $ 3.000, Acreedores por compras $ 30.000, Conforme a cobrar $ 5.000.

              

05-Nov          Se reciben cheques de terceros endosados como forma de cobro del Conforme inicial, según Comprobante Interno..

10-Nov          Se paga las deudas fiscales con D.G.I. y B.P.S. en efectivo, según Formularios de Pago respectivos Nº 34 y Nº 875.

20-Nov          Copia Boleta Contado Nº 324 por $ 15.000 + I.V.A. concediendo un descuento de $ 2.000 + I.V.A. Utilidad por ventas $ 8.000

25-Nov          Se recibe Original de Nota de Débito Nº 12543 de un proveedor por intereses de financiación, valor $ 1.220 I.V.A. INCLUIDO, a ser incorporada en la liquidación final de la  deuda. Se conforma toda la deuda (VENCIMIENTO 25 MARZO) con los proveedores según Recibo de Conforme Nº 3003.

28-Nov          Nos devuelven el 10% de la mercadería vendida el día 20, entregando Original de Nota de Crédito Nº 1422.

29-Nov Se paga la factura de teléfono por $ 400 +  I.V.A. en efectivo según Factura Recibo Nº 5257.

30-Nov          Liquidación de sueldos según el siguiente detalle: Sueldos nominales: $ 5.000,  Aporte obrero:  20%, Aporte patronal: 15%

CUENTAS	IMPORTES		VARIACIÓN
	PRESUPUESTADO	REAL	NOMINAL	%
Ingresos Operativos
+ Ventas	20.000
- Costo de ventas	(8.000)
RESULTADO BRUTO	12.000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Sueldos	(4.000)
Leyes sociales	(.2.500)
Amortizaciones	(200)
Seguros	(300)
TOTAL Gastos de Administración y ventas.	(7.000)
+ - RESULTADOS DIVERSOS
+ Alquileres ganados	2.000
TOTAL Resultados Diversos	2.000
+ - RESULTADOS FINANCIEROS
- Intereses perdidos	(1.000)
- Descuentos concedidos	(500)
TOTAL Resultados Financieros	(1.500)
RESULTADO NETO	5.500

Datos adicionales:

v BIENES DE USO:        MOBILIARIO:      Vida útil: 10 años.               Valor residual: $ 2.000

                                         Se amortizan por el método lineal a partir del ejercicio económico que comienza en este mes de NOVIEMBRE.

v SEGUROS:        El 10 de NOVIEMBRE se firmó una póliza por hurto incendio vigencia 2 años, a pagar en 24 cuotas de $ 500 c/u,  según Factura Nº 43546 todo lo cual está pendiente de contabilización.

v ALQUILERES:   A partir del 1º de NOVIEMBRE se procedió a alquilar parte del mobiliario ocioso, por el plazo de 12 meses y a cobrar a mes vencido.  El 30 se emitió la Factura Nº 441 por tal concepto $ 3.000 + IVA, pendiente de registro.

SE PIDE:

v Registrar los asientos del mes de NOVIEMBRE en el libro diario agrupando convenientemente los mismos.

v Confeccionar la Planilla de devengamiento correspondiente.

v Presentar el Balance Mensual de Resultados por NOVIEMBRE y compararlo porcentual y nominalmente con las cifras presupuestadas por la empresa para dicho mes.